Gåvor inom familjen
Formkrav och andra frågor vid gåvor inom familjen
Gåvor inom familjen är ett vanligt inslag i både vardagliga och mer betydelsefulla ekonomiska situationer. Det kan handla om att föräldrar vill hjälpa ett barn med kontantinsats, att en bostadsrätt överlåts till en närstående, eller att egendom förs över som en del av en långsiktig arvsplanering. Gåvor mellan närstående får ofta stor betydelse vid framtida bodelningar och arvskiften, och det är därför viktigt att gåvan hanteras korrekt från början.
Reglerna skiljer sig åt beroende på vilken typ av egendom som ges bort. Lös egendom kan i princip ges bort utan formkrav, medan gåvor av bostadsrätt och fastighet kräver skriftliga handlingar som uppfyller särskilda lagstadgade krav. Vid gåvor inom familjen aktualiseras också frågor om förskott på arv, värderingstidpunkt, villkor om enskild egendom och risken för att en gåva i själva verket bedöms som ett förtäckt köp eller ett förtäckt testamente.
En korrekt utformad gåvohandling skapar tydlighet, minskar risken för framtida tvister och säkerställer att givaren och mottagaren får den rättsliga effekt som avsetts.
Formkrav (lös egendom, bostadsrätt, fastighet)
Formkraven varierar beroende på vilken typ av egendom som ges bort. För lös egendom finns inga formkrav; gåvan blir giltig när den fullbordas, vilket normalt sker genom tradition eller genom att givaren på annat sätt frånhänder sig rådigheten.
Gåva av bostadsrätt kräver däremot en skriftlig handling enligt 6 kap. 4 § bostadsrättslagen. Handlingen ska innehålla en överlåtelseförklaring och vara undertecknad av givaren. Gåvan får full verkan först när mottagaren beviljas medlemskap i bostadsrättsföreningen.
Gåva av fastighet omfattas av samma formkrav som köp enligt 4 kap. jordabalken. Det krävs en skriftlig gåvohandling som innehåller en överlåtelseförklaring, uppgift om fastigheten och givaren och mottagarens underskrifter. Gåvan blir giltig när lagfart beviljas.
Vid gåvor mellan makar av fast egendom krävs dessutom registrering hos Skatteverket enligt 8 kap. äktenskapsbalken för att gåvan ska bli gällande mot givarens borgenärer.
Förskott på arv och värdering
En gåva från en förälder till ett barn presumeras vara förskott på arv enligt 6 kap. 1 § ärvdabalken, om inte givaren uttryckligen anger något annat. Presumtionen gäller endast bröstarvingar. För att undvika oklarheter bör givaren alltid ange om gåvan ska vara förskott på arv eller inte, och detta bör framgå av gåvobrevet.
Värderingen av förskottet sker enligt 6 kap. 3 § ärvdabalken till det värde egendomen hade vid gåvotillfället. Detta innebär att senare värdeförändringar — både uppgångar och nedgångar — inte påverkar avräkningen. Vid gåvor av bostadsrätter, fastigheter eller andra värdefulla tillgångar är det därför viktigt att dokumentera värdet vid gåvans överlämnande, exempelvis genom en värdering eller ett intyg.
Om gåvan inte ska vara förskott på arv måste givaren uttryckligen ange detta. Ett sådant villkor är giltigt och respekteras vid framtida arvskifte. Presumtionen om förskott gäller endast bröstarvingar. Gåvor till andra släktingar eller närstående omfattas inte av denna reg
Förtäckt köp och förtäckt testamente
I vissa situationer kan en gåva bedömas som något annat än en gåva. Ett förtäckt köp kan föreligga om mottagaren betalar en ersättning som inte står i rimlig proportion till egendomens värde. Om ersättningen är betydande kan överlåtelsen behandlas som ett köp, vilket kan få betydelse för exempelvis stämpelskatt eller bodelning.
Ett förtäckt testamente kan föreligga om gåvan ges i nära anslutning till givarens död eller om givaren behåller den faktiska rådigheten över egendomen. Bedömningen utgår från om gåvan inneburit att mottagaren fått en ekonomisk fördel som annars skulle ha tillfallit arvingarna genom arv. Om gåvan bedöms som ett förtäckt testamente kan den angripas av bröstarvingar enligt laglottsreglerna i 7 kap. ärvdabalken.
Dessa bedömningar görs alltid utifrån omständigheterna i det enskilda fallet, och det är därför viktigt att gåvans syfte och genomförande är tydligt dokumenterat.
Jäv, fullmaker och behörighetsfrågor
När en gåva genomförs med hjälp av fullmakt måste fullmakten ge uttrycklig behörighet att ge bort egendom. En fullmakt som endast avser förvaltning eller skötsel av egendom ger inte behörighet att genomföra gåvor. Detta är särskilt viktigt vid gåvor från äldre eller sjuka personer där frågor om jäv och intressekonflikter kan uppstå.
En framtidsfullmakt kan innehålla behörighet att ge gåvor, men endast om detta uttryckligen anges. Även då är gåvorna begränsade till sedvanliga gåvor eller gåvor som ligger i linje med fullmaktsgivarens tidigare vilja. Större gåvor kräver särskilt stöd i fullmakten. Om en fullmakt används i strid med dessa begränsningar kan gåvan ogiltigförklaras.
Vid gåvor mellan makar måste man också beakta reglerna om borgenärsskydd. En gåva som inte registreras hos Skatteverket kan återvinnas i konkurs enligt konkurslagens regler.
Återgång och ogiltighet
En gåva kan återgå om den är ogiltig enligt avtalslagens regler, exempelvis om den tillkommit genom tvång, svek eller ocker. Gåvor kan också återgå om formkraven inte är uppfyllda, särskilt vid gåvor av fastighet eller bostadsrätt. Vid gåvor mellan makar kan återgång aktualiseras om gåvan inte registrerats hos Skatteverket och givaren försätts i konkurs. I sådana fall kan gåvan återvinnas till konkursboet enligt reglerna i konkurslagen.
Gåvor som utgör förtäckt testamente kan angripas av bröstarvingar genom jämkning enligt laglottsreglerna. Om gåvan bedöms ha kränkt laglotten kan mottagaren bli skyldig att återbära gåvan eller dess värde.
Vanliga frågor och svar
Nej, inte alltid. Gåvor av lös egendom kräver inga formkrav och kan fullbordas genom tradition eller annan faktisk överlåtelse. Däremot kräver gåvor av bostadsrätt och fastighet skriftliga handlingar enligt lag. Även när skriftlighet inte krävs är det ofta klokt att dokumentera gåvan för att undvika framtida oklarheter, särskilt vid gåvor inom familjen där frågor om förskott på arv kan uppstå.
Som huvudregel ja. En gåva till ett barn presumeras vara förskott på arv enligt 6 kap. 1 § ärvdabalken, om inte givaren uttryckligen anger att gåvan inte ska avräknas. För att undvika oklarheter bör givaren alltid ange sin avsikt i gåvobrevet. Presumtionen gäller inte gåvor till andra än bröstarvingar.
Gåvan måste dokumenteras i en skriftlig handling som innehåller en överlåtelseförklaring och är undertecknad av givaren. Gåvan får full verkan först när mottagaren beviljas medlemskap i bostadsrättsföreningen. Det finns inget krav på bevittning eller registrering hos myndighet
Nej. En gåva av fastighet kräver en skriftlig gåvohandling som uppfyller formkraven i 4 kap. jordabalken. För att gåvan ska bli gällande mot tredje man måste mottagaren ansöka om lagfart. Utan lagfart är gåvan inte fullbordad i juridisk mening.
Ett förtäckt testamente föreligger när en gåva ges på sådant sätt att den i praktiken fungerar som ett testamente, exempelvis om givaren behåller den faktiska rådigheten över egendomen eller om gåvan ges i nära anslutning till givarens död. En sådan gåva kan angripas av bröstarvingar enligt laglottsreglerna.
Som huvudregel nej. En fullbordad gåva kan inte återkallas av givaren. Undantag gäller om gåvan är ogiltig enligt avtalslagens regler, om formkraven inte är uppfyllda eller om gåvan kan återvinnas i konkurs. Vid gåvor mellan makar kan återgång också aktualiseras om gåvan inte registrerats hos Skatteverket.
